Administración Financiera | Jeremy Lopez Tello 000099872

 Generalidades de la administración financiera

 Contabilidad y/o administración financiera. 

 Contabilidad:

La contabilidad es una disciplina, esta se encarga de poder medir, estudiar, analizar la situación financiera, económica y patrimonio de organización o una persona. Su objetivo es proporcionar información relevante y oportuna sobre toda la generalidad económica de la entidad, para poder realizar la toma de decisiones informadas que permiten aportar al futuro y presente de una organización.

La contabilidad también se ocupa de registrar y clasificar las transacciones financieras que se realizan, tanto en ingresos, egresos, activos, pasivos, gastos y patrimonio. Todo esto se registra de acuerdo con los principios y normas contables, (PCGA) aceptado en muchos países.

La información contable se presenta a través de informes, siendo los más importantes el balance general y el Estado de resultados, que veremos también más adelante su aplicación para la administración financiera y el por qué estos son tan importantes y oportunos al momento de administrar financieramente una entidad.

El vicepresidente de finanzas suele encargarse de los temas relacionados con la contabilidad y las finanzas. Algunas personas no saben diferenciar entre estas dos áreas. Ven que se emplean los mismos términos y los mismos documentos financieros en ambas. Por eso, creen que la contabilidad y las finanzas son lo mismo, pero la contabilidad se basa sobre todo en recopilar datos; las finanzas se dedican a analizar los datos para tomar decisiones. A pesar de que la contabilidad ha sido cada vez más útil en los últimos años para ofrecer la información que se requiere para las buenas decisiones de gestión, los directivos financieros

Administración Financiera:

La administración financiera es una rama que se dedica a administrar los recursos económicos de una organización con el fin de alcanzar sus fines y metas financieras de forma eficaz. Involucra la planificación, control y decisión sobre la captación, uso y manejo de los fondos y recursos financieros de una empresa.

Las funciones de la administración financiera abarcan la preparación de presupuestos, el manejo del capital circulante, la decisión de inversión y financiación, el estudio de riesgos, la medición del desempeño financiero, entre otras tareas. Asimismo, se enfoca en incrementar el valor de la empresa para los socios o dueños.

En síntesis, la administración financiera procura garantizar que la organización disponga de los recursos financieros suficientes para funcionar de manera eficiente, logre sus objetivos financieros y aumente su valor en el largo plazo.

Al contrario de la contabilidad, la administración financiera no solamente se enfoca en los ingresos y egresos o los valores que la organización tiene, esta se encarga de ir más allá, poder anticiparse a la gestión y enfocarse de acuerdo a los estados económicos y financieros, para poder potenciar de mejor manera los procesos y poder entregar una administración que ayudan a todos los involucrados.

Objetivo de la Administración financiera: "Maximizar el valor de las acciones ordinarias pendientes de la empresa" 

Flórez, E. D. O. (2009). Administración financiera: base para la toma de decisiones económicas y financieras.

El gerente financiero con los demás gerentes, tienen la obligación de llevar a cabo decisiones que sean de valor para la empresa, es decir, que estas decisiones aporten para que los altos mandos de la organización se sientan con seguridad y que están obteniendo resultados.

Es importante señalar que, para poder maximizar el valor, no basta simplemente con maximizar utilidades. Por ejemplo, la gerencia podrá emitir acciones adicionales e invertir los fondos así obtenidos en bonos gubernamentales a largo plazo, las utilidades de la firma aumentarían, pero también sería mayor el número de accionistas con los cuales se tendría que compartir dichas utilidades; si la tasa de rendimiento de los bonos gubernamentales fuera inferior a la tasa normal de rendimiento de las inversiones de la firma, las ganancias por acción se diluirían y el valor de las acciones ordinarias declinaría. Por tanto, la gerencia debe preocuparse por el impacto de sus decisiones sobre las ganancias por acción y no centrarse exclusivamente en las utilidades totales.

Esto nos deja una gran enseñanza y quiere decir que administración financiera no es solamente actuar sin un objetivo en específico, la administración financiera ayuda a llevar un rumbo, analizar, evaluar y estudiar la mejor decision para cada uno, a fin de que la organización salga beneficiada.

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Vinculación de la administración financiera con la labor del ingeniero.

Para el ámbito de la ingeniería la administración financiera es algo imprescindible, en el momento que nosotros podamos estar en una organización que implique tener muchos desarrollos de software, infraestructura, arquitectura de red, mejora continua, entre otros temas que destacan por las TIC'S. Debemos estimar el valor de cada una, administrar los recursos que tenemos para poder implementar las mejores soluciones que sean eficaces tanto financieramente como para el valor del fin con el que este cuenta ejecutar una tarea cotidiana mucho más fácilmente.

 Un ingeniero puede desempeñarse en el área financiera, ya que tiene las habilidades para diseñar, implementar y evaluar soluciones innovadoras y eficientes para los problemas financieros de una empresa. Por ejemplo, un ingeniero puede crear nuevos productos e instrumentos financieros, gestionar el riesgo, analizar el rendimiento de las inversiones, elaborar presupuestos, entre otras actividades.

La administración financiera y la labor del ingeniero se complementan para lograr una mejor gestión de los recursos económicos de una organización, mediante la creación y el uso de herramientas innovadoras y eficaces. 

Balance General

Un balance general es un documento que muestra la situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado. Refleja los activos (lo que la empresa tiene), los pasivos (lo que la empresa debe) y el patrimonio neto (la diferencia entre los activos y los pasivos) de la empresa. Es una herramienta útil para evaluar la liquidez, el valor y las deudas de la empresa, tanto a corto como a largo plazo.

Ejemplos:

Cuentas:

1.      - Activo circulante: Representa los activos líquidos de una empresa, es decir, aquellos que se espera que se conviertan en efectivo en un corto plazo, generalmente dentro de un año. Incluye cuentas como efectivo, cuentas por cobrar y existencias.

2.      - Activo fijo: Son los activos de larga duración que se utilizan en la operación del negocio y no se destinan a la venta. Esto incluye terrenos, edificios, maquinaria, vehículos y equipos.

3.     - Pasivo circulante: Refleja las obligaciones de una empresa que se espera que se liquiden en un corto plazo, generalmente dentro de un año. Incluye cuentas por pagar a proveedores, préstamos a corto plazo y obligaciones fiscales.

4.      - Pasivo a largo plazo: Son las obligaciones de una empresa que se espera que se liquiden en un período superior a un año. Esto puede incluir préstamos a largo plazo, bonos emitidos y obligaciones hipotecarias.

5.      - Patrimonio neto: Representa la inversión de los propietarios en el negocio. Incluye el capital social, las utilidades retenidas y las reservas.

Importancia del balance general:

·         Solvencia: El balance general muestra si una empresa puede pagar sus deudas con lo que tiene. Muestra cuánto tiene la empresa (activos) y cuánto debe (pasivos). Si tiene más activos que pasivos, significa que es solvente. Los que prestan dinero o invierten en la empresa miran el balance general para ver si la empresa es segura o no.

·         Decisiones financieras: El balance general da información importante para tomar decisiones financieras. Muestra cómo está financiada la empresa (capital) y cuánto dinero puede generar (efectivo). Los que dirigen la empresa usan esta información para decidir si financian proyectos, compran activos o cambian sus deudas.

·         Rendimiento financiero: El balance general se usa junto con otros documentos financieros, como el estado de resultados, para ver cómo le va a la empresa. Al comparar los balances generales de diferentes tiempos, se pueden ver tendencias y cambios en la situación financiera de la empresa. Esto ayuda a los que dirigen y a los que invierten en la empresa a ver si la empresa es eficiente y rentable en el tiempo.

·         Transparencia y rendición de cuentas: El balance general es una herramienta importante para la transparencia y la rendición de cuentas en una empresa. Da información detallada sobre lo que tiene, lo que debe y lo que vale la empresa (patrimonio neto). Esto permite a los que tienen interés en la empresa, como los dueños y los reguladores, ver si la empresa está bien financieramente y si sigue las normas contables.

  Estado de Resultados

El estado de resultados se llama también estado de ganancias y pérdidas. Es un documento financiero que muestra con detalle la condición de la empresa, es decir, si tuvo beneficio o pérdidas en el período de un ciclo contable.

Hay tres elementos clave que forman este documento financiero: los ingresos, los costos y los gastos.

Proporciona una visión detallada de la rentabilidad, indicando cómo los ingresos se transforman en beneficios netos después de restar los gastos operativos y otros costos. Este estado financiero es crucial para evaluar el rendimiento financiero de una empresa y entender su capacidad para generar utilidades.

Pagina Web sobre Estado de resultados

Ejemplos:

Cuentas:

VENTAS: se refiere al dinero que entra por las ventas que se han hecho en un tiempo específico.

COSTO DE VENTAS: esta cuenta muestra el costo de fabricar un producto para la empresa en un periodo contable

 UTILIDAD O MARGEN BRUTO: la utilidad es lo que queda al restar la venta y el costo de venta. También se le llama margen bruto porque indica cuánto se ganó por vender el producto, sin contar los gastos relacionados.

GASTOS DE OPERACIÓN: son todos los gastos que se hacen directamente durante las operaciones de la empresa. Aquí se incluyen los gastos por servicios como la electricidad o el agua, renta y también los sueldos de los empleados y los gastos de venta.

UTILIDAD SOBRE FLUJO: esta cuenta muestra las ganancias que tiene la empresa, pero sin contar los gastos financieros y los impuestos. Estos gastos no tienen que ver con el dinero que sale realmente de la empresa.

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES: estos montos bajan el valor contable de los bienes tangibles que se usan para hacer las operaciones empresariales; por ejemplo, el uso de un carro.

UTILIDAD DE OPERACIÓN: muestra la ganancia o pérdida de la empresa según sus actividades productivas. Este resultado se saca al restar la diferencia entre las depreciaciones, amortizaciones y la utilidad sobre flujo.

 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS: son los gastos que tiene la empresa, pero que no tienen que ver directamente con las operaciones. Un ejemplo de estos gastos son los intereses que se pagan al banco.

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: es la ganancia o pérdida de una empresa después de pagar sus obligaciones tanto operacionales como financieras. IMPUESTOS: son los pagos que la empresa hace al Estado sobre sus ganancias.

UTILIDAD NETA: es la ganancia o pérdida final que la empresa tiene como resultado.

Importancia del estado de resultados:

El estado de resultados es un documento contable muy importante para cualquier empresa, por varias razones:

• Permite conocer el rendimiento financiero de la compañía durante un período determinado (generalmente un mes, trimestre o año). Muestra cuánto se generó de ingresos y cuántos fueron los gastos y costos, para determinar si hubo ganancias o pérdidas.

• Sirve para evaluar la efectividad de las decisiones de negocio, analizando la relación entre ingresos y gastos. Por ejemplo, permite ver si una inversión o campaña de marketing se tradujo realmente en mayores ventas.

• Proporciona información para la toma de decisiones futuras. Al analizar tendencias de ingresos y costos en diferentes períodos, permite anticipar escenarios y ajustar la estrategia si es necesario.

• Es importante para saber la situación financiera de la empresa y su capacidad de pago. Las ganancias sirven para fortalecer el capital de trabajo y hacer frente a deudas y obligaciones.

• El estado de resultados es un documento legal exigido por las autoridades tributarias para calcular y liquidar los impuestos a cargo de la empresa.

• Los accionistas, inversores y entes financieros valoran el estado de resultados para evaluar el desempeño de la compañía y tomar decisiones de inversión.

Vinculación de la Administración financiera y la ingeniería

Casos:

1. Optimización de Inventarios:
a. Importancia: Mejorar la gestión de cuentas como "Inventario" para minimizar costos de almacenamiento y maximizar la rotación de existencias.
b. Aspecto para Mejorar: Reducción de los niveles de inventario obsoleto o no vendible.
c. Situación Actual: Altos costos asociados a almacenamiento y pérdidas por obsolescencia.
d. Escenario Negativo y Positivo: Negativo: Pérdidas por exceso de inventario. Positivo: Optimización de costos y aumento de la liquidez.
e. Recursos Necesarios: Software de gestión de inventarios, análisis de datos, colaboración entre equipos de ingeniería y finanzas.

2. Eficiencia Energética en Operaciones:
a. Importancia: Manejo de cuentas como "Gastos Operativos" a través de mejoras en eficiencia energética.
b. Aspecto para Mejorar: Reducción de costos asociados al consumo de energía en operaciones.
c. Situación Actual: Altos costos operativos debido al uso ineficiente de la energía.
d. Escenario Negativo y Positivo: Negativo: Aumento de costos energéticos. Positivo: Reducción de costos y mejora de la sostenibilidad.
e. Recursos Necesarios: Evaluación energética, inversión en tecnologías eficientes, colaboración con ingenieros especializados.

3. Implementación de Tecnologías de Producción Sostenible:
a. Importancia: Manejo de cuentas como "Gastos de Producción" mediante la implementación de tecnologías más sostenibles.
b. Aspecto para Mejorar: Reducción del impacto ambiental y costos asociados.
c. Situación Actual: Procesos de producción con alta huella ambiental y costos elevados.
d. Escenario Negativo y Positivo: Negativo: Impacto ambiental creciente y costos incontrolados. Positivo: Reducción de costos y mejora de la imagen corporativa.
e. Recursos Necesarios: Inversión en tecnologías sostenibles, capacitación del personal, seguimiento ambiental.

4. Gestión Eficiente de Deudas:

a. Importancia: Manejo de cuentas como "Préstamos a Corto y Largo Plazo" para optimizar la estructura de capital.
b. Aspecto para Mejorar: Reducción de costos financieros asociados a las deudas.
c. Situación Actual: Altos pagos de intereses y presión financiera.
d. Escenario Negativo y Positivo: Negativo: Carga financiera creciente. Positivo: Menores costos financieros y mejora de la solidez financiera.
e. Recursos Necesarios: Análisis financiero, renegociación de términos de préstamos, asesoramiento financiero.

5. Mejora en la Gestión de Proyectos de Ingeniería:
a. Importancia: Manejo de cuentas como "Costos de Proyectos" para garantizar la rentabilidad y eficiencia en proyectos de ingeniería.
b. Aspecto para Mejorar: Reducción de costos y tiempos de ejecución de proyectos.
c. Situación Actual: Desviaciones presupuestarias y retrasos en la ejecución de proyectos.
d. Escenario Negativo y Positivo: Negativo: Pérdidas financieras y deterioro de la reputación. Positivo: Mayor rentabilidad y cumplimiento de plazos.
e. Recursos Necesarios: Herramientas de gestión de proyectos, capacitación del personal, análisis financiero detallado.